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【NFT与税务】税务师讲解如何计算利润以及如何报税

Official | 2022.12.12

Text by 坂本 新

  • Information

2022 年 4 月 1 日,国家税务局公布了“与使用 NFT 和 FT 的交易相关的税收”,明确了如果 NFT 交易有利可图,将对利润征税。

据此,专门从事加密资产相关税务的税务会计师将详细说明何时征税以及如何进行纳税申报。

1. NFT 和税收

自2017年12月1日至2022年6月,国税厅共发布了7次有关加密资产税收处理的各类信息。

其中,2022 年 4 月 1 日,在仅限于可以交换加密资产等具有财产价值的资产的情况下的税务答复中,披露了“与使用 NFT 和 FT 的交易相关的税收”。宣布 NFT 交易将被第一次征税。

根据《资金结算法》,加密资产被定义为“可以用于支付给不特定的人,可以买卖给不特定的人的财产价值。”(参考:《资金结算法》第 1 章第 2 条第 5 款) | e-Gov Law Search ),并且由于它已被赋予合法资产地位,因此需要纳税。

另一方面,就 NFT 而言,没有像加密资产那样的法律定义。但是,国家税务局将其限制为“可以交换加密资产等具有财产价值的资产的情况”,并表示要征税。

根据这个税务答案,当你交换或买卖 NFT 时,在某些情况下你可能会被征税,你需要提交最终的纳税申报表。

此外,NFT 也在日本征税,就像加密资产交易一样,即使居住在日本的人进行“外国 NFT 交易”也是如此。

2. NFT交易发生征税时

NFT 交易中征税的时机主要有以下 5 种模式。

  1. 购买 NFT 时
  2. 当你出售你的 NFT 时
  3. Gamefi什么时候赚到收益
  4. 出售生产的 NFT 时
  5. 确认 1 至 4 中使用的加密资产增值和利润时

我将逐步详细解释。

(1) 购买NFT时

当你购买 NFT 时,你可能会为你赚取的利润征税。

首先,为什么你付了钱却赚了钱?

例如,假设您购买了以太坊(ETH)来购买价值 300,000 日元的 NFT。此时1ETH就是10万日元,实际购买NFT需要3ETH。

然而,在购买之前,以太坊的价格上涨到每 1 ETH 300,000 日元(此时的差额,200,000 日元,称为未实现收益),并且以 1 ETH 而不是 3 ETH 购买该 NFT 成为可能。 .

如果当时你真的购买了 30 万日元的 NFT,那么购买以太坊的人实际上赚了 20 万日元。这就是您在购买时获利的方式。

当此利润(固定未实现利润)为 200,000 日元或更多时,购买 NFT 将发生征税。杂项收入被视为已经产生,并对其征税。因此,在上面的例子中,您必须提交纳税申报表并缴纳税款。

(2) 当你出售你的 NFT 时

如果您出售自己拥有的 NFT,并且 NFT 的售价超过 NFT 的收购成本,将被视为已经产生利润,产生收入并征税。

根据交易内容,如果该 NFT 交易的收入属于作为资本收益来源的资产,则归类为资本收益,否则归类为杂项收入或营业收入并征税。

(注)作为资本收益基础的资产一般是指画作、版权等,但NFT在资金支付相关法律下不属于合法赋予的财产,需要慎重判断出售的NFT是否属于标的物给它。

但是,个人买卖NFT时,即使考虑到资本利得等诸多收入类别,一般还是希望申报为杂项收入。

(3) Gamefi产生收入时

近年来,可以通过玩游戏赚取 NFT 和加密资产并赚取真钱的 Gamefi 正在普及。

例如,通过STEPN,玩家可以使用加密资产solana购买虚拟运动鞋,并使用智能手机或其他GPS设备行走以获得加密资产GST(Green Satoshi Token)并升级。您可以通过创建(铸造)新运动鞋

此外,像The Sandbox一样,交易虚拟世界的土地,像Sorare一样,交易世界各地真实职业足球运动员的交易卡,根据球员的表现出售加密资产。还有一些东西可以得到。

需要注意的是,从Gamefi获得的经济利润也可能被征税。具体情况如下。

  1. 购买 NFT 角色和物品的加密资产的未实现利润为 200,000 日元或以上并得到确认时(分类为杂项收入)
  2. 如果购买的NFT角色/物品的售价超过获得成本(根据NFT角色/物品的内容等,判断是否属于转让收入来源的财产,划分收入类别)需要判断)
  3. 临时或意外收到超过 500,000 日元的 NFT 角色、物品等(归类为临时收入)
  4. 如果您通过提供服务获得加密资产、NFT角色、物品等(根据内容分类为业务收入、工资收入或杂项收入)

(4) 出售生产的 NFT 时

当您通过在 OpenSea 等上出售生产的 NFT 获得收入时,转让收入或杂项收入将根据交易内容征税。二次分配的佣金也是一样,这是NFT特有的一种收入形式。

(5) 确认(1)~(4)中使用的加密资产的价值上升和收益时

当上述(1)至(4)中使用的加密资产的价值与获得时相比增加时,杂项收入也将被征税,并且确认加密资产交易的利润。

3. 为 NFT 交易提交纳税申报表时的粗略流程

同样,当收入从 NFT 交易中产生时,在某些情况下可能会发生税收,因此需要进行最终纳税申报。

那么,我们究竟需要做什么来确保我们不会错过呢?在这里,我们将介绍从执行 NFT 交易到提交纳税申报表和纳税的一般流程。

(1) 收入金额的确认

首先查看从1月1日到12月31日这一年内NFT交易赚取的收入是否在20万日元以上。

大多数情况下,NFT交易都是通过加密资产进行的交易,因此核对包含加密资产交易的盈亏非常重要。

另外,在可以免费领取的NFT角色道具中,如果没有兑换成日元或加密资产,价值达到50万日元以上,则属于临时收入,因此也必须计入利润中和损失计算。不要。

加密资产交易和NFT交易的盈亏计算都很复杂。

国税厅网站也有计算加密资产收入的Excel表格(参见:加密资产的税收处理和计算(2021年12月)|国税厅),可以免费赚取收入。虽然金额可以计算,也存在“不兼容加密资产外汇”、“无法计算NFT盈亏”等弊端。

自己计算盈亏时,建议使用Gtax等加密资产收益计算软件。

(2) 必要费用的估计

无论是加密资产交易还是 NFT 交易的收入,都可以扣除必要的费用。这会导致税额的减少,所以让我们适当地计算一下。必要的费用包括:

  1. 加密资产的获取成本
  2. 转换为加密资产时的交易费用
  3. NFT的收购价格
  4. 出售加密资产和买卖 NFT 所必需的互联网、智能手机等线路使用费的金额,以及个人电脑、平板电脑等的购买费用

(3) 利润计算

如果从上述 (1) 中计算的利润中减去 (2) 中计算的必要费用后仍有 200,000 日元或以上的利润,则需要提交最终纳税申报表,因为您需要纳税。

(4) 报税文件的准备和提交

要提交最终纳税申报表,您必须在次年的 2 月 16 日至次年 3 月 15 日之间向管辖您地址的税务局申报从 1 月 1 日至 12 月 31 日的年度收入。这是一个确认程序

您可以在国家税务厅网站或最近的税务办公室获得用于纳税申报的纳税申报表。在您的最终纳税申报表中输入 (1) 至 (3) 的信息。如果您是受薪工人,我们还会准备预扣税单和人寿保险费扣除证明。

文件准备好后,将它们提交给税务局。提交纳税申报单的方式有三种:直接向税务局提交、邮寄和在线申报和发送。

作为补充,对于2021年最终纳税申报表中出售或使用加密资产产生的利润,在杂项收入类别的“其他”栏中输入数字“2”,即加密资产交易。被输入。

这已经改变了,如果你看纳税申报表的一侧,你可以一眼看出你有来自加密资产的收入。

(5) 纳税

提交最终纳税申报表后,最终纳税申报表上注明的税额必须在最终纳税申报期的最后一天 3 月 15 日之前缴纳。

之后,对于在最终申报表上标注〇表示自己缴纳地方税的人,4月份将被告知与最终申报表相关联的居民税额,因此将在随附的缴款单上注明。税额。

4. NFT 交易的税收措施

关于NFT交易的征税问题,可能有人想知道有没有什么节税措施。但是,个人买卖NFT时,申报为杂项收入,杂项收入不能与其他收入合并,所以现实情况是没办法采取措施。

5. 当您遇到 NFT 交易税收问题时可以咨询哪里

如果您对税务有任何疑问,最好咨询税务会计师。您可以在日本税理士协会联合会的“税理士信息搜索网站”上搜索税理士。

但由于 NFT 交易是加密资产交易的延伸,我们强烈建议您咨询熟悉加密资产的税务会计师。

此外,还有以下咨询目的地。

6. 有利润就早点行动

NFTs 的交易正在爆炸式增长,包括 Gamifi。

另一方面,税务方面并没有跟上这个势头。国税厅在其税务答复中公布了“使用所谓的 NFT 和 FT 时的税收影响”,但这也仅限于可以交换加密资产等具有财产价值的资产的情况,以及其内容公告 然而,并非所有人都能轻松理解 NFT 税收,例如收入分类复杂。

因此,如果NFT交易有利可图,需要尽快采取咨询专家等措施。

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